O objetivo da análise horizontal (AH) é verificar a evolução dos elementos durante um período. Em síntese, é analisar se os valores das Demonstrações Financeiras cresceram, diminuíram ou mantiveram a média em comparação com as informações de períodos anteriores. Em outras palavras: são comparados os mesmos elementos, porém em exercícios diferentes.

A AH permite enxergar e determinar como a empresa/setor cresceu, e também é através dela que conseguimos comparar as taxas de crescimento de uma empresa em relação aos seus concorrentes.

O cálculo é bastante simples. O período mais antigo será considerado o período base e todos os seus valores serão equivalentes a 100. Os valores dos anos subsequentes serão um percentual desse valor base. A fórmula da Análise Horizontal é a seguinte:

AH = (Valor atual do item/Valor do item no período base) x 100

Já a Análise Vertical visa medir percentualmente cada item em relação ao todo. Ou seja, apresenta o quanto cada conta é importante em relação à demonstração financeira a que pertence.

O cálculo da AV é tão simples quanto o da AH e consiste em calcular o percentual de cada conta em relação a um valor base.

AV = Conta (ou grupo de contas) /Ativo total (ou passivo total) x 100

Eis uma tabela para ajudar nos exercícios:

Nessa postagem usei o exemplo/visão da contabilidade, mas podemos aplicar esse pensamento em diversas situações, setores, contextos e etc.. Eu, por exemplo, utilizo para mensurar custo e faturamento e desde então consigo acompanhar a evolução de uma gama de Pessoas Jurídicas, com isso posso evidenciar através de relatórios (tabelas, gráficos e etc.) para a minha diretoria os pontos de alerta, possíveis reajustes contratuais, entre outros tópicos.

Lembrem-se: só dá para melhorar aquilo que se pode mensurar e acompanhar.

Obrigada!

K.R.

Referencial Teórico:

• Como Fazer a Análise Vertical e Horizontal do Balanço Patrimonial? (texto, postagem);
• Análise das Demonstrações Contábeis (texto, trabalho acadêmico);
• Demonstrações Contábeis: elaboração e análise (texto, apostila);

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